Как продать ноутбук сотруднику без ккт

Продажа ОС сотруднику организации

Подскажите, пожалуйста, какие есть законные варианты при продаже ОС (ноутбук) сотруднику организации? Обязательно ли иметь онлайн-кассу (ККМ)?

Не вижу ничего незаконного в продаже ОС сотруднику. Но онлайн-кассу надо будет применять.

Наша бухгалтерия утверждает, что мы не можем продать ноутбук. Скажите, сложно организовать онлайн-кассу, имеет ли смысл заводить ее для разовой продажи/покупки? Как думаете? мы должны будем оплатить НДС и налог на прибыль?

К сожалению, не с кем посоветоваться(

Почему не можете? Возможно, есть нюансы.

Какая у вас система налогообложения? ОСНО, видимо? В этом случае при реализации возникает налог на прибыль и НДС. В порядке начисления НДС могут быть свои тонкости.

Я считаю, что покупка и регистрация кассы для разовой продажи — нецелесообразно. Но у вас могут быть свои тонкости и нюансы, о которых я не знаю. Можно, например, продать через посредника, но это накручивание налогов.

Да, ОСНО. Нюансов как таковых нет! У нас бухгалтерия на аутсорсинге. Говорят, что за неприменение ККМ — штраф 30 тыс. Как я поняла, до 01.07.2019 продать оборудование сотрудникам было не так сложно! А как это сделать в 2021 г. не нашла. Схема несложная, на первый взгляд:

1. Договор с купли-продажи (продажа по остаточной стоимости); 2. Перевод средств на р/с; 3. Акт приема-передачи + Счет-фактура, если НДС. 4. Уплата НДС и налога на прибыль.

Смущает только ККМ.

Ну если никаких нюансов, то в принципе все верно расписано. Продать вы можете, но да, онлайн-касса для этого необходима. Даже перевод на расчетный счет денег от физика, удержание из зарплаты, зачет взаимных требований — все это не поможет, надо будет все равно кассу применять.

Посмотрите: аренда касс, облачные кассы. Если сделка зачем-то вам очень нужна, возможно, получится сделать это с минимальными затратами. Можно пропустить через ИП или ООО с кассой.

Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста, на каком основании нужно применять ККТ при удержании из з/п сотрудника стоимость проданного автомобиля? Кто-то пишет, что можно обойтись без кассы, кто-то говорит, что ККТ нужна, не могу понять.

Это какая же заработная плата у сотрудника, чтобы с неё можно было стоимость автомобиля удержать?

Но речь не об этом.

Речь о том, что Вы реализуете физлицу «товар» (Вы же сотруднику машину продали)

Чем эта ситуация отличается от обсуждаемой в этой ветке?

Марина Бух чёрным по-белому написала, что онлайн-касса необходима.

И кто Вам сказал, что без неё можно обойтись?

Читала в статьях у бухгалтеров, что можно по заявлению сотрудника и по соответствующему договору зачесть продажу ОС в счёт заработной платы на несколько месяцев, при этом писали, что ККТ не нужен

А Вы актуальность данной статьи не смотрели?

Сперва, когда речь только зашла об обязательном применении ККТ, речь заходила до таких абсурдов, как выдача под отчёт по чеку и выдача займов сотрудникам.

Потом прошло куча разъяснений

Вот Вам пожалуйста:

В случае реализации товаров (работ, услуг), принадлежащих организации или индивидуальному предпринимателю, реализация которых не предусмотрена трудовым договором, применение ККТ при осуществлении таких расчетов обязательно независимо от способа расчета, в том числе посредством удержания денежных средств из заработной платы работника. Учитывая отложенность момента оплаты, можно говорить постоплате. По вопросу выдачи чека при постоплате ФНС России выпустила разъяснения, согласно которым в таком случае формируется несколько чеков: на дату получения товара покупателем и на дату оплаты (в данном случае датой оплаты будет дата удержания из зарплаты) Это был ответ на то, что если сотруднику оплачивается проезд, питание, спецодежна и прочее (и стоимость удерживается из з/п), но это предусмотрено трудовым или коллективным договором — применение ККТ не требуется Или у Вас прописано в ТД реализация ТС сотруднику?

Спасибо!Да, в трудовом договоре указано, что сотрудник может приобретать имущество предприятия.

Источник

Как продать ноутбук сотруднику без ккт

7 МИН

Как работать легально без онлайн-касс

Разобрались, кто по закону может работать без онлайн-кассы и реально ли избежать установки, если ККТ (контрольно-кассовая техника) всё-таки нужна.

Зачем ставить онлайн-кассу

Онлайн-касса — это кассовый аппарат нового образца с фискальным накопителем, на который записывается информация о выданных организацией чеках. Затем эти данные через интернет передаются в Федеральную налоговую службу.

С 1 июля 2019 года, согласно 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», на онлайн-кассы обязаны перейти предприниматели, для которых до этого момента действовала отсрочка. К ним относятся ИП, оказывающие услуги, организации на ЕНВД и отдельные ИП на патенте.

Какие отсрочки и льготы действуют

7 июня 2019 года принят законопроект , который дополнил 54-ФЗ новыми положениями. Приводим самое важное из документа.

Рекомендуем:  Как называются видеокарты с одним вентилятором

Отсрочка для ИП, работающих в одиночку

Онлайн-кассу до 1 июля 2021 года могут не применять ИП без наёмных работников, продающие товары собственного производства или лично предоставляющие услуги.

Применение кассы не по месту расчётов

Кассу можно применять не там, где клиент оплачивает покупку, в указанных в п. 5.6 ст. 1.2 54-ФЗ случаях. При этом можно выдать бумажный чек на месте или отправить электронный на e-mail или в смс по реквизитам, указанным клиентом перед покупкой.

Новые способы выдать чек

Можно не выдавать клиенту бумажный чек. Вместо этого при расчёте можно позволить покупателю считать с дисплея мобильного телефона, планшета и т. п. QR-код для идентификации кассового чека, прислать ему ссылку на чек, бланк строгой отчётности или бланк с данными чека.

О том, в каких случаях это возможно, сказано в пп. 5.7, 5.8 ст. 1.2 54-ФЗ .

Некоторые типы расчётов без кассы

сс

ККТ не применяется при безналичных расчётах между юрлицами и (или) ИП, если оплата происходит без предъявления карты, например через интернет или банковским переводом ( п. 9 ст. 2 54-ФЗ ).

Без кассы при безналичных расчётах также могут работать:

  • ТСЖ, другие товарищества и потребительские кооперативы при приёме оплаты коммунальных платежей и услуг в рамках устава;
  • образовательные, физкультурно-спортивные организации, дома культуры и творчества при приёме оплаты услуг населению.

см

ИП, продающим билеты и абонементы в государственные театры с рук или с лотка, онлайн-касса тоже не нужна. А вот если продажа осуществляется через интернет или с использованием сетей связи, чек выдать придётся.

Кто может легально работать без онлайн-кассы

Кроме льготников, есть ещё категории бизнеса, в которых в принципе не требуется установка онлайн-кассы.

К этим категориям относятся :

  • продажа бумажных газет и журналов;
  • продажа ценных бумаг;
  • общепит в образовательных организациях во время занятий;
  • торговля на розничных рынках, ярмарках и выставках, кроме торговли непродовольственными товарами из этого перечня );
  • разносная торговля с рук в пассажирских поездах и на борту самолётов;
  • торговля мороженым в киосках;
  • продажа безалкогольных напитков, молока и воды в разлив;
  • розничная продажа бахил;
  • продажа молока, кваса, масла, рыбы и керосина из автоцистерн;
  • сезонная продажа овощей и фруктов вразвал;
  • приём стеклотары и утильсырья, кроме металлолома, драгоценных металлов и камней;
  • ремонт и окраска обуви;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
  • уход за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
  • продажа изделий народных художественных промыслов их изготовителем;
  • вспашка огородов и распиловка дров;
  • услуги носильщиков на вокзалах, в портах и аэропортах;
  • сдача индивидуальным предпринимателем в аренду жилых помещений и машино-мест в многоквартирных домах.

В этих видах бизнеса (кроме продажи бахил в розницу и питьевой воды в разлив) можно не применять онлайн-кассу, если для расчётов не используются автоматические устройства и не продаются подакцизные товары.

Механические торговые автоматы, которые принимают только монеты Банка России, не в счёт — их использование не требует установки онлайн-кассы.

Самозанятые, зарегистрированные в Москве, Московской и Калужской областях и в Республике Татарстан, тоже не обязаны использовать онлайн-кассы.

Некоторые ИП на патенте могут не устанавливать ККТ при условии выдачи клиенту документа, подтверждающего расчёты. Но не все. Вот список видов деятельности ИП на патенте, при которых онлайн-касса обязательна:

  • парикмахерские и косметические услуги;
  • ремонт и техобслуживание часов;
  • ремонт компьютеров;
  • техобслуживание и ремонт транспортных средств;
  • грузоперевозки и перевозки пассажиров;
  • ветеринарные услуги;
  • прокат;
  • другие виды деятельности, указанные в п. 2.1 ст. 2 54-ФЗ .

Источник

Продажи физическим лицам по безналичному расчету: применение ККТ и бухучет

Как правильно оформить по бухучету продажи и приход денежных средств по безналичному расчету с физлицами? Во всех ли случаях нужна контрольно-кассовая техника (ККТ)?

О необходимости применения ККТ при безналичной оплате товаров

Контрольно-кассовая техника (далее — ККТ) применяется в России в обязательном порядке всеми организациями и ИП при расчетах, за исключением случаев, указанных в законе (п. 1 ст. 1.2, ст. 2 Закона N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации»).

Кроме ситуаций, перечисленных в законе, ККТ не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) ИП, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа (ЭСП) с его предъявлением (например, оплата пластиковой картой) (п. 9 ст. 2 Закона N 54-ФЗ). Таким образом, если покупатель ИП, то при безналичной оплате через расчетный счет (платежным поручением) ККТ применять не надо. Если оплату ИП производит через предъявление карты (смартфона), т.е. через ЭСП, то следует применять ККТ. Также ККТ следует применять при оплате наличными деньгами (письмо Минфина РФ от 21.11.2019 N 03-01-15/90231).

Под «расчетами» понимается получение и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги. Также сюда включают прием и выплату денежных средств в виде предварительной оплаты и (или) авансов, зачет и возврат предварительной оплаты и (или) авансов (ст. 1.1 Закона N 54-ФЗ).

При расчетах с физическими лицами, которые не являются ИП, ККТ используется независимо от способа расчета — наличными деньгами или в безналичном порядке, в том числе через кассу кредитного учреждения (банка).

Норма, позволяющая не применять ККТ при получении от физлиц оплаты в безналичном порядке, действовала только до 01.07.2019 (п. 4 ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 N 192-ФЗ).

Рекомендуем:  Как включить ноутбук если не помнишь пароль виндовс 10

Сейчас расчеты в безналичном порядке, в т.ч. с физлицами, также подпадают под определение «расчеты». В прописано, что Закон N 54-ФЗ не содержит исключений применения ККТ при осуществлении расчетов в безналичном порядке, в том числе через кредитную организацию, с покупателем (клиентом) — физическим лицом (письмо ФНС России от 05.02.2020 N АБ-4-20/1824@). Расчеты с покупателем — физлицом (не ИП) за реализованное ему имущество (товар) требуют применения ККТ независимо от формы расчета (наличный, безналичные или, например, зачет взаимных требований) (письмо ФНС России от 18.11.2020 N АБ-4-20/18887@, письмо Минфина РФ от 17.07.2019 N 03-01-15/53174).

В случае осуществления расчетов между организацией и налогоплательщиком НПД (самозанятым), не зарегистрированным в качестве ИП, ККТ применяется в общеустановленном порядке, т.е. как с физлицом, не являющимся ИП (письмо ФНС от 20.07.2020 N АБ-3-20/5322@).

Штраф за неприменение ККТ в установленных случаях в отношении должностных лиц взимается размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета произведенного без применения ККТ, но не менее 10 тыс. рублей, в отношении юридических лиц — штраф от ¾ до 1 размера суммы расчета, произведенного без применения ККТ, но не менее 30 тыс. руб. (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

К обязательным реквизитам, которые должен содержать кассовый чек, относится в том числе наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), их количество, цена за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок (п. 1 ст. 4.7 Закона N 54-ФЗ).

Указанное в кассовом чеке наименование должно позволять покупателю однозначно определить соответствующие товар, работу, услугу (письма Минфина РФ от 30.06.2020 N 03-01-15/56446, N 03-01-15/56467). В Информации ФНС, замещенной по ссылке разъясняется, что название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из неё.

За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф — для должностного лица в размере от 1,5 тыс. руб.- до 3 тыс. руб., для юридических лиц — от 5 тыс. руб. до 10 тыс. руб. (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

Судебная практика подтверждает правомерность привлечения к ответственности за отсутствие в чеке ККТ наименования товаров, работ, услуг, их количества, цены за единицу с учетом скидок и наценок (Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 23.03.2020 N 18АП-20094/2019 по делу N А47-13809/2019).

Дата расчета при безналичной оплате

Кассовый чек кассовый чек должен быть сформирован не позднее рабочего дня, следующего за днем осуществления расчета, но не позднее момента передачи товара (п. 5.4 Закона N 54-ФЗ). В Законе N 54-ФЗ отсутствуют правила определения «даты расчета» при безналичной оплате. В общем случае ККТ применяется на месте расчета и в момент расчета, и покупателю выдается кассовый чек (на бумажном носителе и/или направляется в электронном виде) (п. 2 ст. 1.2.Закона N 54-ФЗ). Это не вызывает вопросов при наличных формах расчета или расчетах с применением электронных средств платежа при их предъявлении кассиру. При этом нет ясности, каким образом пользователю ККТ применять ККТ при получении денежных средств на расчетный счет.

Перевод денежных средств может осуществляться в срок до 3 рабочих дней начиная со дня предоставления плательщиком наличных денежных средств в целях перевода денежных средств без открытия банковского счета (п. 5 ст. 5 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

То есть, если считать днем расчета день внесения покупателем денежных средств в кассу банка, то выполнить требования п. 5.4 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ зачастую невозможно. ФНС России предлагает в качестве выхода из ситуации считать датой расчета для применения п. 5.4 ст.1.2 Закона N 54-ФЗ дату формирования выписки по счету (идентификации платежей), но не позднее даты зачисления денежных средств на счет пользователя ККТ (письма ФНС России от 26.10.2018 N ЕД-4-20/21001@, от 23.11.2018 г. N ЕД-4-20/22775).

По мнению Минфина РФ, пользователь ККТ обязан применять ККТ с момента подтверждения исполнения распоряжения о переводе денежных средств обслуживающей покупателя (клиента) кредитной организацией (письмо Минфина РФ от 21.06.2018 . N 03-01-15/42668). Полномочия по предоставлению письменных разъяснений налоговым органам, организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по вопросам применения законодательства России о применении ККТ предоставлены Минфину России (п. 9 ст. 1.2 Закона N 54-ФЗ). Для снижения рисков в ситуации законодательной неопределенности пользователь ККТ имеет право обратиться за адресными разъяснениями в Минфин РФ.

Чек ККТ при предоплате

Закон N 54-ФЗ прямо обязывает организации и ИП применять ККТ в случаях получения авансов (предварительной оплаты), в том числе и в безналичном порядке от физических лиц. В связи с этим продавец должен оформить кассовый чек как на сумму аванса (после его получения), так и на сумму зачета предоплаты или аванса и окончательной оплаты всех товаров (письмо Минфина РФ от 28.01.2020 N 03-01-15/4884).

С 21 декабря 2020 года обновлены реквизиты и форматы чека ККТ, обязательные к использованию (таблицы в приложении № 1 № 2 к Приказу ФНС от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@).

В случае, когда при получении денежных средств от клиента в качестве предоплаты объем и перечень услуг и товаров не известен, формируется кассовый чек с признаком способа расчета «Аванс» (значение 3). В таком чеке реквизит «наименование предмета расчета» может не указываться (в т.ч. и после 01.02.2021). Если объем и перечень услуг и товаров известен, то формируется кассовый чек с признаком способа расчета «Предоплата 100%» или «Предоплата» (значение 1 или 2). В таком чеке реквизиты «наименование предмета расчета» (тег 1030), «количество предмета расчета» (тег 1023) и «цена за единицу предмета расчета» (тег 1079) должны заполняться. При окончательном расчете оформляется кассовый чек с указанием номенклатуры товаров, услуг (в реквизите «наименование предмета расчета»), реализованных клиенту при организации банкета. При этом указывается сумма денежных средств, полученных от клиента в качестве окончательного расчета, а также указывается сумма зачтенного аванса.

Рекомендуем:  Как называется пропеллер на видеокарте

При этом данные о поступлении денежных средств формируются исходя из данных, указанных в счетчиках операций «приход» (тег 1129) — итоговая сумма в чеках (БСО) безналичными и наличными. Задвоения сумм полученного аванса и суммы расчета, указанного в чеке, формируемом при окончательном расчете (на всю сумму реализованных товаров и услуг), не произойдет.

Примеры формирования фискальных документов (чеков ККТ) содержатся в методических указаниях ФНС, размещенных на сайте ФНС России в разделе «Методические указания» (письмо ФНС от 20.02 2019 N ЕД-4-20/2929@ «О направлении методических указаний»).

Бухучет

В бухгалтерском учете выручка от продажи товаров, в том числе физическим лицам является доходом от обычных видов деятельности (п. 5 ПБУ 9/99 «Доходы организации»).

Выручка от реализации, признается в бухгалтерском учете организации в тот момент, когда продукция реализована (передана) покупателю, независимо от того, когда деньги поступят на счет предприятия (пп. 5, 6 и 12 ПБУ 9/99).

Законодательство не предусматривают отдельного порядка заполнения товарной накладной (счета или акта) в случае продажи товара физическому лицу, поэтому по строкам «Грузополучатель» и «Плательщик» организация вправе указать фамилию и инициалы покупателя — физического лица.

Бухгалтерские записи для ситуации

Организация-продавец выставляет счет на предоплату товара в размере 100%, физическое лицо безналичным способом оплачивает счет (дистанционно, без предъявления пластиковой карты или смартфона продавцу), товар передается физическому лицу в офисе организации, для подтверждения факта реализации составляется товарная накладная или акт передачи товара.

Направление покупателю счета является предложением оплатить товар по цене, указанной в счете. Если выставленный покупателю счет на оплату товара соответствует требованиям ст. 435 ГК РФ, т.е. содержит все существенные условия договора, такой счет следует рассматривать, как предложение заключить договор (оферту).

Оплата покупателем полученного счета является акцептом оферты, то есть в этом случае договор будет считаться заключенным на условиях, указанных в счете на оплату. При наличии оплаченного счета, в котором указаны наименование и количество товара, либо при наличии надлежаще оформленного товаросопроводительного документа с отметкой покупателя о принятии товара договор купли-продажи считается заключенным в письменной форме.

  1. Отражено поступление предоплаты в размере 100% за товар на расчетный счет:
    Дебет 51 Кредит 62-аванс (документ — выписка банка по расчетному счету)
  2. Исчислен НДС с суммы полученной предоплаты:
    Дебет 62-НДС (76-НДС по авансу) Кредит 68-НДС (документ — счет-фактура на аванс (или сводный документ за период)
  3. Отражена выручка от продажи товара (товар передан покупателю-физическому лицу):
    Дебет 62-физ.лица Кредит 90-1 (документ — товарная накладная или акт приемки-передачи товара)
  4. Начислен НДС при отгрузке товара:
    Дебет 90-3 Кредит 68-НДС (документ — счет-фактура на отгрузку)
  5. Сумма предоплаты зачтена в счет реализации товара:
    Дебет 62-аванс Кредит 62-физ.лица (документ — бухгалтерская справка)
  6. Принят к вычету НДС, исчисленный с суммы предоплаты:
    Дебет 68-НДС Кредит 62-НДС (76-НДС по авансам) (документ — счет-фактура на аванс (сводный документ).
  7. Списана в расходы себестоимость реализованного товара:
    Дебет 90-2 Кредит 41 (документ — товарная накладная или акт приемки- передачи товара)

Учет комиссии за эквайринг

Если организация установит в офисе терминал для приема платежей по картам, то выручка от реализации товаров, которые оплачиваются с помощью платежных карт, признается в бухгалтерском учете предприятия так же, как и выручка от реализации за наличный расчет, то есть в тот момент, когда товар реализован (передан) покупателю, независимо от того, когда деньги от банка-эквайрера поступят на счет предприятия (п.п.5,6 и 12 ПБУ 9/99).

Суммы за реализованный товар, оплаченный с помощью платежной карты, могут поступать на счет предприятия уже за минусом комиссионных, взимаемых банком в соответствии с договором на эквайринговое обслуживание. Однако сумма выручки принимается в бухгалтерском учете в полном объеме дебиторской задолженности, а сумма оплаты комиссионных услуг банка относится к прочим расходам организации (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Суммы оплат, которые произведены платежными картами, но которые еще не поступили от банка на расчетный счет торговой организации, отражаются на счете 57 «Переводы в пути» (Дебет 57 Кредит 90-1).

Услуги банка, оказываемые по договору на эквайринговое обслуживание, учитываются в составе прочих расходов:

  • Дебет 91 Кредит 76 — учтена комиссия банка за эквайринг;
  • Дебет 51 Кредит 57 — зачислена на расчетный счет оплата по платежным картам за минусом комиссии банка;
  • Дебет 76 Кредит 57 — комиссия удержана банком из причитающейся организации выручки.

Источник

Adblock
detector